加拿大留学之报税小常识篇

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 加拿大税务局网站

　　www.cra.gc.ca

　　明确了国际留学生的税务权利、责任和义务，就留学生报税、退税的相关问题做了详细说明。根据税法规定，无论有无收入，在加拿大境内居住超过183天的人都需要报税，所以在加读书的留学生，理应超过规定的居住时限，报税也就成了必然。

　　留学生报税可以得到的补贴或退税

　　货劳税/统一销售税补贴

　　(GST/HST CREDIT)

　　关于这一条税务局的官方解释如下：The GST/HST credit is a tax-free quarterly payment that helps individuals and families with low and modest incomes offset all or part of the GST or HST that they pay。意即货劳税/统一销售税补贴是政府每季度给予低收入个人和家庭以部分或全部补偿所付出去的GST/HST。请注意，这一部分补贴是免税的。

　　通常，报税者在4月30日之前报完前一年的税后，政府会在接下来的7月份起，每三个月发放一笔GST/HST补贴，通常每个人一年最多可以累计拿到$250，依据个人或家庭的收入情况逐次递减。

　　联邦政府于2002起施行了新的货劳税/统一销售税补贴条例。条例规定，2002年1月1日以后进入加拿大的移民、国际留学生，甚至拟逗留半年以上的访问学者、探亲人士，都可申请该项补贴，并且从进入之日算起。因此该项补贴也被称为“落地税” 。值得注意的是这项补贴即使各位留学生们有权得到，也仍须申请。如不申请，政府不会主动付这项补贴。所以留学生要想收到这项补贴，首先必须要完成报税。

　　住房补贴

　　支付房租也是留学生活中不小的开销。

　　报税时提供居住地址、居住时间、房租金额、房东姓名，可以得到最少300元的住房补贴退税。需要注意的是，报税时不必提供房租收据，但是报完税后，甚至退税以后，政府还有可能要求提供收据，如果无法提供收据或足够证据的话，政府有权要求退还所收到的税款，并加收利息。因此，留学生妥善保留这些房租的收据至关重要。

　　学费的申报 (TUITION FEECREDIT)

　　留学生平日最大一笔开销就是学费了。学费在报税中所起的作用是抵减收入，从而达到少交税的目的。如果在报税年度没有收入，那么学费就不起作用。可是你报了学费，以后一旦有了收入需要交税时，学费就会帮助多退税。学费的申报，无论过了多久，都是可以补报的。

　　通常申报学费的CREDIT之前需要从学校得到T2202A表格。留学生可以从学校的网站上下载，也可以直接找学生办公室索要或要求补开已丢失的收据。

　　学费申报的条件

　　1. 留学生所读的学校必须是经过加拿大人力资源部认可的

　　2. 留学生所读的课程必须是高等教育。这里大部分的学院和大学提供的都属于高等教育课程。特别要强调的是高中不属于高等教育，所以学费不能作为报税用途

　　3. 留学生必须年满16岁

　　4. 留学生所交的学费大于100加元

　　5. 学校在2月份能出具T2202A或则T2202表用于报税用途。(一般来说，加拿大的各高等院校基本都有相关报表)

　　那么，留学生在报税时需要准备好哪些信息呢？

　　社会保险号 (Social Insurance Number)， 也就是俗称的工卡号

　　如果是第一次报税，又没有社会保险卡号，则需要向税务局申请Individual Tax Number (ITN)，即临时税号，一个0开头的9位号码。需要注意的是，以ITN来报税的留学生不能使用电子报税，只能通过邮寄的方法来报税，税务局处理周期较长，大约3个月左右。在申请临时税号时需要注意的是：随申请寄出的身份证明的复印件需要有医生、会计师、律师、老师或政府部门的工作人员的证实(签字或盖章)，证明证件是真实有效的。

　　收入证明

　　如果曾工作过，则有T4表； 如果收到过奖学金，则有T4A； 如果有银行利息收入，则有T5。无论什么表，只要带有 “For income tax purposes”，都是报税所需要的。

　　留学生应何时报税？

　　最长可补休几年？

　　通常情况下，报税文件必须于每年的4月30日之前递交出去。联邦税务局(CRA)每年通常从2月份开始受理退税申请，4月底之前递交的申请可以很快处理。如果没有问题，可以在2周之内处理完毕。5月份之后的退税申请处理速度明显要慢很多。如果以前的年度没有报过税，税务局最多允许从目前年度倒推至以前10个税务年度，没有办理的报税都可以在报税的当年补报，但是不可以通过电子申报，只能通过邮寄方式，并附上相关单据证明。对此税务局的官方解释是这样的：We will only consider a request relating to a refund for a previous tax year return that you are filing late if the return is for a tax year ending in any of the 10 calendar years before the year you make the request。

　　然而，如果发现以前年度报税有误，想作调整拿回该退回的税，则最多可以倒推至以前3个税务年度。也就是说，现在报2020年税的同时，最多可以申请2019、2018以及2009税务年度的调整。同样，不可以通过电子申报，只能通过邮寄方式，并附上相关单据证明。所以如果以前没有报过税或需要调整的留学生朋友应尽早补报或调整，以免超过时间限制而失去拿到补贴或退税的机会。

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